第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)政府采購資金的監(jiān)督管理，提高資金使用效益，保證采購資金及時足額支付，根據(jù)財政部財庫〔2001〕21號文件及有關(guān)制度規(guī)定，制定本辦法。
第二條 政府采購資金是指采購機(jī)關(guān)獲取貨物、工程和服務(wù)時支付的資金，包括財政性資金（預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金）和與財政性資金相配套的單位自籌資金。
預(yù)算內(nèi)資金是指財政預(yù)算安排的資金，包括預(yù)算執(zhí)行中追加的資金和上年財政預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資 金。
預(yù)算外資金是指按規(guī)定繳入財政專戶和經(jīng)財政部門批準(zhǔn)留用的未納入財政預(yù)算收入管理的財 政性資金。
單位自籌資金是指采購機(jī)關(guān)按照政府采購拼盤項目要求，按規(guī)定用單位自有資金安排的資金 。
第三條 政府采購資金實行財政直接撥付和單位支付相結(jié)合，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，?？顚Ｓ?。
實行財政直接撥付辦法的采購項目和范圍由各級財政部門政府采購主管機(jī)構(gòu)確定。
第四條 政府采購資金財政直接撥付是指財政部門按照政府采購合同約定，將政 府采購資金通過代理銀行（國有商業(yè)銀行或股份制商業(yè)銀行）直接支付給中標(biāo)供應(yīng)商的撥款 方式。
人民銀行國庫部門負(fù)責(zé)對商業(yè)銀行辦理政府采購資金劃撥業(yè)務(wù)的資格進(jìn)行認(rèn)定，財政部 門根據(jù)采購資金實際支付情況，對認(rèn)證合格的商業(yè)銀行通過招標(biāo)形式確定政府采購資金劃撥業(yè)務(wù)的代理銀行。
第五條 財政國庫管理機(jī)構(gòu)按規(guī)定在代理銀行開設(shè)用于支付政府采購資金的專戶（以下統(tǒng)稱“政府采購資金專戶”）。相應(yīng)取銷部門和單位原有專項用于采 購資金支付的帳戶。
任何部門（包括集中采購機(jī)關(guān)）都不得自行開設(shè)政府采購資金專戶。
第六條 政府采購資金實行財政直接撥付辦法后不改變采購機(jī)關(guān)的預(yù)算級次和單位會計管理職責(zé)。
第二章 支付方式及支付程序
第七條 政府采購資金財政直接撥付分為三種方式，即財政全額直接撥付方式 （以下簡稱全額撥款方式）、財政差額直接撥付方式（以下簡稱差額撥款方式）及采購卡支 付方式。
第八條 全額撥付方式是指財政部門和采購機(jī)關(guān)按照先集中后支付的 原則，在采購活動 開始前，采購機(jī)關(guān)必須先將單位自籌資金和預(yù)算外資金匯集到政府采購資金專戶；需要支付時，財政部門根據(jù)合同履行情況，將預(yù)算內(nèi)資金和已經(jīng)匯集的單位自籌資 金和預(yù)算外資金， 通過政府采購資金專戶一并撥付給中標(biāo)供應(yīng)商。
第九條 差額支付方式是指財政部門和采購機(jī)關(guān)按照政府采購拼盤項目合同中約定的各方負(fù)擔(dān)的資金比例，分別將預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金及單位自籌資金支付給中 標(biāo)供應(yīng)商。
采購資金全部為預(yù)算內(nèi)資金的采購項目也實行這種支付方式。
第十條 采購卡支付方式是指采購機(jī)關(guān)使用選定的某家商業(yè)銀行借記卡支付采購資金的行為。采購卡支付方式適用于采購機(jī)關(guān)經(jīng)常性的零星采購項目。
采購卡支付方式的管理辦法和核算辦法由財政部會同人民銀行另行制定。
第十一條 政府采購項目的具體撥款方式，由同級財政部門根據(jù)實際情況確定。
第十二條 財政直接撥付方式的具體管理程序。
（一）資金匯集。實行全額支付方式的采購項目，采購機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在政府采購活動開始前3個 工作日內(nèi)，依據(jù)政府采購計劃將應(yīng)分擔(dān)的預(yù)算外資金（包括繳入財政專戶和財政部門批準(zhǔn)留用的資金）及單位自籌資金足額劃入政府采購專戶。
實行差額支付方式的采購項目，采購機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在確保具備支付應(yīng)分擔(dān)資金能力的前提下開展 采購活動。
?。ǘ┲Ц渡暾垺２少彊C(jī)關(guān)根據(jù)合同約定需要付款時，應(yīng)當(dāng)向同級財政部門政府采購主 管機(jī)構(gòu)提交預(yù)算撥款申請書和有關(guān)采購文件。其中，實行差額支付方式的，必須經(jīng)財政部門政府采購主管機(jī)構(gòu)確認(rèn)已先支付單位自籌資金和預(yù)算外資金后，方可提交 支付預(yù)算資金申請 。采購文件主要包括：財政部門批準(zhǔn)的采購預(yù)算、采購合同副本、驗收結(jié)算書或質(zhì)量驗收報告、接受履行報告，采購機(jī)關(guān)已支付應(yīng)分擔(dān)資金的付款憑證、采購的發(fā)貨 票、供應(yīng)商銀行帳 戶及財政部門要求的其他資料。
（三）支付。財政部門的國庫管理機(jī)構(gòu)審核采購機(jī)關(guān)填報的政府采購資金撥款申請書或預(yù)算 資金撥款申請書無誤后，按實際發(fā)生數(shù)并通過政府采購資金專戶支付給供應(yīng)商。
差額支付方式應(yīng)當(dāng)遵循先支付預(yù)算單位自籌資金和預(yù)算外資金，后支付預(yù)算資金的順序執(zhí)行 。因采購機(jī)關(guān)未能履行付款義務(wù)而引起的法律責(zé)任，全部由采購機(jī)關(guān)承擔(dān)。
人民銀行同級國庫或代理支庫應(yīng)當(dāng)依據(jù)財政部門開據(jù)的支付指令撥付預(yù)算資金。
第十三條 財政部門對于履約時間較長、采購資金量較大或分期分批支付的項目，可以要求 采購機(jī)關(guān)制定資金劃撥計劃，將預(yù)算外資金和單位自籌資金分期分批劃入政府采購專戶。
第十四條 采購過程中，因特殊情況導(dǎo)致采購資金增加時，增加的資金由財政部門和采購單 位按事先確定的各自應(yīng)分擔(dān)的比例補(bǔ)足。其中，屬于政府采購專戶管理的項目，應(yīng)當(dāng)將增加 的資金劃入政府采購資金專戶。
第十五條 政府采購節(jié)約的資金，屬于預(yù)算內(nèi)資金的，仍在人民銀行同級國庫或代理支庫， 原則上用于平衡預(yù)算。預(yù)算外資金及單位自籌資金按各自分擔(dān)比例原渠道劃還采購機(jī)關(guān)。
第十六條 政府采購資金專戶發(fā)生的利息收入，由財政部門按有關(guān)程序全額作為收入繳入人民銀行同級國庫或代理支庫。
第十七條 財政部門和采購機(jī)關(guān)統(tǒng)一按《政府采購資金財政直接撥付核算暫行辦法》（見附件）進(jìn)行會計核算。
第三章 監(jiān)督管理
第十八條 財政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)政府采購資金管理，建立健全政府采購資金專戶管理制度， 嚴(yán)格資金核算與資金撥付管理，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，確保政府采購資金?？顚Ｓ煤图皶r 準(zhǔn)確撥付。
第十九條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財政部門規(guī)定及時撥付政府采購資金，不得拖延滯留或轉(zhuǎn) 移資金。凡違反規(guī)定的，財政部門和同級人民銀行國庫部門將取消該開戶銀行代理政府采購 資金支付事宜，同時，由人民銀行在當(dāng)?shù)氐姆种C(jī)構(gòu)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，追究開戶銀行和當(dāng)事人的責(zé)任。
第二十條 財政部門開設(shè)的政府采購資金專戶應(yīng)當(dāng)報當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行國庫部門備案。
第二十一條 采購機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自覺接受財政、審計、監(jiān)察、銀行等部門對政府采購資金進(jìn)行的 監(jiān)督檢查。凡轉(zhuǎn)移、挪用、擠占政府采購資金的，必須如數(shù)追回，并依法追究有關(guān)人員的法 律責(zé)任。
第四章 附 則
第二十二條 凡需要外匯結(jié)算的政府采購項目，其撥付方式及管理辦法仍按 現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十三條 盟市級財政部門可以根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)政府采購工作 實際，商中國人民銀行在當(dāng)?shù)氐姆种C(jī)構(gòu)制定實施細(xì)則。
第二十四條 本辦法由自治區(qū)財政廳負(fù)責(zé)解釋。
第二十五條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
